Ημερολόγιο πληρωμών είναι Ορισμός, τύποι, χρήση, συντήρηση και παράδειγμα

2024 Συγγραφέας: Henry Conors | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2024-02-12 05:50

Ημερολόγιο πληρωμών είναι το κύριο συστατικό του επιχειρησιακού οικονομικού σχεδιασμού οποιουδήποτε οργανισμού. Με άλλο τρόπο, ονομάζεται σχέδιο ταμειακών ροών. Ένα ημερολόγιο πληρωμών καταρτίζεται σύμφωνα με τον κανόνα, σύμφωνα με τον οποίο όλα τα έξοδα υποστηρίζονται από έγκυρες πηγές χρημάτων. Αυτό το εργαλείο αντικατοπτρίζει τις πραγματικές ταμειακές ροές τόσο από πλευράς εσόδων όσο και δαπανών. Στο άρθρο μας, θα εξετάσουμε τον ορισμό, τους τύπους ημερολογίου πληρωμών, θα αγγίξουμε τα θέματα χρήσης και συντήρησης και θα δώσουμε επίσης ένα παράδειγμα του σχεδιασμού του.

Κατηγορία οικονομικού προγραμματισμού

Σήμερα, η κατασκευή οικονομικών σχεδίων κατέχει σημαντική θέση στο σύστημα διαχείρισης οικονομικών πόρων της δομής. Στη διαδικασία σχεδιασμού, οι επικεφαλής των οργανισμών έχουν την ευκαιρία να αξιολογήσουν την κατάσταση των οικονομικών πόρων, να εντοπίσουν τρόπους αύξησης του συνολικού χρηματικού ποσού και κατευθύνσεις για την αποτελεσματικότερη χρήση τους. Ταυτόχρονα, λύσειςτο σχέδιο διαχείρισης βασίζεται στην ανάλυση των οικονομικών πληροφοριών.

Το

Ημερολόγιο πληρωμών είναι ένα σχέδιο για δαπάνες και λήψη χρημάτων. Αναπτύσσεται για το επόμενο έτος και η ανάλυση ανά μήνα είναι σχετική. Με άλλα λόγια, είναι ο προϋπολογισμός ροής χρήματος. Το ημερολόγιο πληρωμών περιλαμβάνει μόνο μια γενική βάση για τη διαχείριση των ταμειακών ροών μιας επιχείρησης. Κατά τη διάρκεια μιας μηνιαίας περιόδου, αυτές οι ροές μπορούν να χαρακτηριστούν από υψηλό επίπεδο αστάθειας και δυναμικής. Ο λειτουργικός έλεγχος και η διαχείριση των οικονομικών πόρων μπορεί να βοηθήσει στην εξάλειψη αυτών των ελλείψεων.

Διαχειριστείτε τα οικονομικά σας σήμερα

Η διαχείριση των οικονομικών πόρων σε σύγχρονες συνθήκες είναι ένα αναπόσπαστο στοιχείο που σας επιτρέπει να πετύχετε στην επιχείρηση. Μια επιχείρηση που παρακολουθεί γρήγορα και με ακρίβεια τη δυναμική των εξόδων, των εσόδων και άλλων βασικών χρηματοοικονομικών δεικτών, με τον ένα ή τον άλλο τρόπο, πρέπει να έχει επαρκή βάση πληροφοριών για να λάβει τις σωστές οικονομικές και διαχειριστικές αποφάσεις που είναι απαραίτητες για την ανάπτυξη της εταιρείας.

Η λειτουργική οικονομική διαχείριση πρέπει να νοείται ως ένα σύνολο τεχνολογικών, οργανωτικών και μεθοδολογικών μέτρων που διασφαλίζουν πλήρως τη διαχείριση των τρεχουσών χρηματοοικονομικών συναλλαγών, καθώς και των οικονομικών πόρων του οργανισμού. Πρόκειται για βραχυπρόθεσμο. Συνήθως αυτή η περίοδος δεν υπερβαίνει τον ένα μήνα. Η διαχείριση επιχειρησιακών πόρων, σε αντίθεση με το σύστημα προϋπολογισμού, σχεδιάζει πληρωμές με την πιο λεπτομερή μορφή, δηλαδή σύμφωνα με το σκοπό της πληρωμής καισχετικός αντισυμβαλλόμενος. Χρησιμοποιεί σημαντικές λεπτομέρειες των χρονοδιαγραμμάτων προγραμματισμού (έως και μία ημέρα).

Πραγματικές εργασίες

Ημερολόγιο πληρωμών είναι το κύριο εργαλείο που σχετίζεται με τη λειτουργική διαχείριση των οικονομικών της δομής. Είναι ένα έγγραφο προγραμματισμού που παρέχει καθημερινή διαχείριση των δαπανών και παραλαβή των οικονομικών πόρων της εταιρείας.

Ο προγραμματισμός ενός ημερολογίου πληρωμών σάς επιτρέπει να επιλύετε τις ακόλουθες εργασίες:

• Μείωση των επιλογών πρόβλεψης για το σχέδιο δαπάνης και λήψης χρημάτων (σήμερα συνηθίζεται να ξεχωρίζουμε αισιόδοξους, απαισιόδοξους και ρεαλιστικούς τύπους) σε μια πραγματική εργασία που σχετίζεται με τη διαμόρφωση των ταμειακών ροών της εταιρείας μέσα σε μια μηνιαία περίοδο.
• Συγχρονισμός ταμειακών ροών τόσο αρνητικών όσο και θετικών τύπων και στο μέτρο του δυνατού. Αξίζει να σημειωθεί ότι είναι σε θέση να αυξήσει το επίπεδο αποτελεσματικότητας των ταμειακών ροών της εταιρείας.
• Η σύνταξη ενός ημερολογίου πληρωμών σάς επιτρέπει να διασφαλίζετε την προτεραιότητα των πληρωμών σε μετρητά της δομής σύμφωνα με το κριτήριο της επίδρασής τους στην οικονομική απόδοση.
• Διασφάλιση της απαραίτητης απόλυτης ρευστότητας των ταμειακών ροών της δομής, και στο μέγιστο βαθμό. Με άλλο τρόπο, μπορεί να ονομαστεί διατήρηση και αύξηση του επιπέδου φερεγγυότητας βραχυπρόθεσμα.
• Ένταξη της διαχείρισης ταμειακών ροών στο σύστημα λειτουργικού ελέγχου (και συνεπώς πραγματικής παρακολούθησης) του χρηματοοικονομικού έργου της επιχείρησης.

Τι προσφέρειεργαλείο;

Κατά την εφαρμογή ενός ημερολογίου πληρωμών για αποδείξεις και δαπάνες, ο οργανισμός έχει τα ακόλουθα οφέλη:

• Η δυνατότητα πρόβλεψης της κατάστασης της εταιρείας σε χρηματοοικονομικούς όρους γίνεται επίκαιρη.
• Το επίπεδο διαφάνειας των διαδικασιών διαχείρισης σε σχέση με τα έξοδα και τα έσοδα του οργανισμού αυξάνεται.
• Αυξάνει την εγκυρότητα και την ευελιξία των αποφάσεων λόγω αλλαγών στις οικονομικές συνθήκες της εταιρείας.
• Ο βαθμός αξιοπιστίας και εμπιστοσύνης στη δομή εκ μέρους του μητρικού οργανισμού, των επενδυτών και των πιστωτών αυξάνεται.
• Η πιστωτική πολιτική της εταιρείας βελτιστοποιείται.

Βασικός στόχος

Ο κύριος σκοπός του ημερολογίου πληρωμών είναι να δημιουργήσει ένα πρόγραμμα ταμειακών ροών για την επόμενη περίοδο. Κατά κανόνα, ποικίλλει από μερικές εργάσιμες ημέρες έως έναν μήνα. Το χρονοδιάγραμμα πρέπει να είναι τέτοιο ώστε να εγγυάται την αποπληρωμή όλων των τρεχουσών πληρωμών, να ελαχιστοποιεί τα πλεονάζοντα χρήματα στους λογαριασμούς και, φυσικά, να αποτρέπει τα ταμειακά κενά.

Περιεχόμενο κατηγορίας

Πώς να κάνετε ένα ημερολόγιο πληρωμών; Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι το περιεχόμενό του μπορεί να είναι διαφορετικό. Όλα εξαρτώνται πρωτίστως από τις προτιμήσεις των ενδιαφερόμενων εργαζομένων και τις ιδιαιτερότητες της επιχείρησης. Ωστόσο, θα πρέπει να περιλαμβάνει δεδομένα που σχετίζονται με εισροές και εκροές, καθώς και προγραμματισμένα ταμειακά υπόλοιπα (συνήθως αναλύονται ανά πηγή και ημέρα).

Παράδειγμα ημερολογίου πληρωμών

Χρησιμοποιώντας τον παρακάτω πίνακα, εξετάστε ένα παράδειγμα αυτού του εργαλείου που έχει σχεδιαστεί για ένα κατάστημα ανταλλακτικών αυτοκινήτων. Προκειμένου να γίνει πιο εύκολη η αντίληψη των πληροφοριών, η διατήρηση του ημερολογίου πληρωμών εμφανίζεται για 5 εργάσιμες ημέρες και όχι για μηνιαία περίοδο.

Όνομα δείκτη	Σύνολο για μια εβδομάδα	Ημέρα 1	Ημέρα 2	Ημέρα 3	Ημέρα 4	Ημέρα 5
Το υπόλοιπο των χρημάτων για την αρχή. εβδομάδες	39 649	39 650	50 835	–53 029	–13 650	53 711
Θετική ροή	736 495	147 299	147 299	147 299	147 299	147 299
Έσοδα από την πώληση ανταλλακτικών (συμπεριλαμβανομένων)	736 495	147 299	147 299	147 299	147 299	147 299
Αρνητική ροή	712 379	136 114	251 163	107 920	79 938	137 244
Αυτό περιλαμβάνει τις ακόλουθες κατηγορίες: Πληρωμή για την ενοικίαση των χώρων	5359	5359
Κρατικό καθήκον έναντι του δικαστικού σώματος	9660	9660
Παράδοση φορτίου	8732	8732
Μισθοί υπαλλήλων	71 666	71 666
Λογισμικό, εξοπλισμός γραφείου, υπολογιστές	29 230	29 230
Τοποθέτηση διαφημιστικής πινακίδας	11 530	11 530
Φόρος εισοδήματος	5190	5190
Συντήρηση και επισκευή ταμειακών μηχανών	800	800
Πληρωμή για την προμήθεια ανταλλακτικών αυτοκινήτων	531 626	106 325	212 650	95 693	53 163	63 795
Λειτουργίες ασφαλείας του προσωπικού	2000	2000
Εισφορές κοινωνικού προγράμματος	12 483	12 483
Ασφάλιση	14 400	14 400
Τραπεζικές Υπηρεσίες	2500	370	370	370	370	1020
Υπηρεσίες επικοινωνίας	2505	2505
Οικονομικές ανάγκες	1090	327	763
Ηλεκτρική ενέργεια	3607	3607
Καθαρή ταμειακή ροή	24 116	11 185	–103 84	39 379	67 361	10 055
Υπόλοιπο Σαββατοκύριακου	63 765	50 835	–53 029	–13 650	53 711	63 766

Σχόλια

Πληροφορίες που σχετίζονται με την κατανομή των δαπανών με την πάροδο του χρόνου, με τον ένα ή τον άλλο τρόπο, θα βοηθήσουν στην εύρεση των πιο επικίνδυνων στιγμών (από την άποψη της εμφάνισης ταμειακών κενών) και στην εφαρμογή μέτρων για την ανακατανομή του βάρους των πληρωμών (για παράδειγμα, κατανέμονται σε διαφορετικές περιόδους πληρωμών μισθών και μεταφέρουν πληρωμές φόρων στον κρατικό προϋπολογισμό, χρησιμοποιούν το δάνειο έγκαιρα κ.λπ.). Έτσι, στο παραπάνω παράδειγμα, για την επερχόμενη χρονική περίοδο, αναμένεται να λάβει θετική ταμειακή ροή ίση με 736.495,40 ρούβλια. Η αρνητική ταμειακή ροή για την εβδομάδα είναι 712.379,27 RUB

Υπολογισμός καθαρής ροής

Έτσι, η καθαρή ταμειακή ροή θα είναι ίση με 24.116,13 ρούβλια. (αύξηση του υπολοίπου από 39.648,96 ρούβλια σε 63.765,09 ρούβλια). Αν κατανείμουμε τις προγραμματισμένες θετικές αλλά και αρνητικές ταμειακές ροές σύμφωνα με τις ημέρες (με βάση τα τιμολόγια πληρωμής που εκδίδονται, καθώς και τους όρους πληρωμής που προβλέπονται από τα συμβόλαια), τότε θα αποδειχθεί ότι στις στο τέλος της 2ης ημέρας η δομή θα έχει ταμειακό έλλειμμα, το ποσό του οποίου θα είναι 53.029,35 ρούβλια. Για την εξάλειψή του, είναι απαραίτητο να μεταφερθεί μέρος των προγραμματισμένων πληρωμών (για παράδειγμα, πληρωμή για αγορασμένα εμπορικά προϊόντα από προμηθευτές ή αγορά εξοπλισμού γραφείου, επίπλων) στην επόμενη ημέρα. Εάν αυτή η ρύθμιση δεν είναι δυνατή, θα πρέπει να χρησιμοποιήσετε ένα βραχυπρόθεσμο τραπεζικό δάνειο με τη μορφή υπερανάληψης.

Ταξινόμηση κατηγορίας

Ας αναλύσουμε τους κύριους τύπους ημερολογίου πληρωμών. Η πιο κοινή μορφή του εργαλείου, το οποίο χρησιμοποιείται στον επιχειρησιακό σχεδιασμό των ταμειακών ροών της επιχείρησης, θεωρείται ότι είναι ο σχηματισμός του στο πλαίσιο των ακόλουθων ενοτήτων:

• Πρόγραμμα επερχόμενων εισπράξεων μετρητών.
• Πρόγραμμα πληρωμών που πρέπει να γίνουν.

Εάν ο προγραμματισμένος τύπος ταμειακών ροών είναι μονόπλευρος (αποκλειστικά αρνητικός ή μόνο θετικός), τότε το ημερολόγιο αναπτύσσεται με τη μορφή μιας ενιαίας αντίστοιχης ενότητας.

Μεταξύ των κύριων ποικιλιών του εργαλείου, πρέπει να σημειωθείτα ακόλουθα:

• Ημερολόγιο φόρου. Ένα τέτοιο έγγραφο προγραμματισμού συντάσσεται για την επιχείρηση στο σύνολό της. Κατά κανόνα, περιέχει μια ενότητα που ονομάζεται "πρόγραμμα πληρωμών φόρου". Οι πληρωμές επιστρεφόμενου χαρακτήρα για επανυπολογισμούς φόρου χρημάτων περιλαμβάνονται σύμφωνα με τα πρότυπα στο ημερολόγιο είσπραξης των απαιτήσεων. Αυτό το ημερολόγιο πληρωμών υποδεικνύει τα ποσά όλων των τύπων φόρων, τελών και άλλων φορολογικών πληρωμών που μεταφέρονται από την επιχείρηση σε προϋπολογισμούς διαφόρων αξιών, καθώς και σε κεφάλαια εκτός προϋπολογισμού. Αξίζει να σημειωθεί ότι ως ημερολογιακή ημερομηνία πληρωμής επιλέγεται συνήθως η τελευταία ημέρα της καθορισμένης περιόδου για τη μεταφορά φόρων πάσης φύσεως.
• Ημερολόγιο είσπραξης απαιτήσεων. Αυτός ο τύπος ημερολογίου πληρωμών διαμορφώνεται συνήθως σύμφωνα με τη δομή στο σύνολό του, αν και εάν υπάρχει μια εξειδικευμένη μονάδα, ιδίως ένα πιστωτικό τμήμα, μπορεί να καλύψει την ομαδοποίηση πληρωμών αποκλειστικά από αυτό το κέντρο ευθύνης.

Άλλα είδη

Εκτός από τα παραπάνω, υπάρχουν οι ακόλουθοι τύποι κατηγοριών:

• Ημερολόγιο εξυπηρέτησης οικονομικών δανείων. Σύμφωνα με την τρέχουσα διεθνή πρακτική σχετικά με την αναφορά και την πρόβλεψη ταμειακών ροών, η εξυπηρέτηση τέτοιων δανείων αντικατοπτρίζεται στο λειτουργικό έργο της επιχείρησης και όχι στο οικονομικό.
• Ημερολόγιο πληρωμών μισθών. Ένα τέτοιο εργαλείο αναπτύσσεται, κατά κανόνα, σε επιχειρήσεις που χρησιμοποιούν ένα πρόγραμμα πολλαπλών σταδίων για την πληρωμή των μισθών σε υπαλλήλους διαφόρων διαρθρωτικώνμονάδες (τμήματα, υποκαταστήματα, εργαστήρια κ.λπ.).
• Το ημερολόγιο (προϋπολογισμός) στον οποίο σχηματίζονται τα αποθέματα αναπτύσσεται σύμφωνα με τα πρότυπα για τα αντίστοιχα κέντρα κόστους, με άλλα λόγια, για ορισμένες δομικές μονάδες που παρέχουν υποστήριξη παραγωγής από πλευράς υλικού και τεχνικού.

Ημερολόγιο εξόδων διαχείρισης

Ένας άλλος τύπος εργαλείου είναι ο προϋπολογισμός (ημερολόγιο) των δαπανών διαχείρισης. Αξίζει να σημειωθεί ότι η σύνθεσή του αντικατοπτρίζει:

• πληρωμές που σχετίζονται με την αγορά ειδών γραφείου;
• εξοπλισμός γραφείου και προγράμματα υπολογιστών που δεν περιλαμβάνονται στα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία;
• πληρωμές για έξοδα ταχυδρομείου και επικοινωνίας;
• έξοδα ταξιδιού;
• άλλα άρθρα που σχετίζονται με τη διαχείριση επιχειρήσεων.

Είναι σημαντικό να επισημανθεί ότι η εξαίρεση εδώ είναι το κόστος εργασίας των εργαζομένων που ασκούν επαγγελματικές δραστηριότητες στο τμήμα διοίκησης και διαχείρισης.

Ημερολόγιο πωλήσεων προϊόντων

Συμπερασματικά, σκεφτείτε τον τελευταίο τύπο προϋπολογισμού, ο οποίος θεωρείται ένας από τους κύριους. Μιλάμε για το ημερολόγιο πληρωμών για την πώληση εμπορεύσιμων προϊόντων. Αυτή η μορφή αναφοράς αναπτύσσεται, κατά κανόνα, στο πλαίσιο των κέντρων κέρδους ή των κέντρων εισοδήματος της επιχείρησης. Ένα τέτοιο ημερολόγιο πληρωμών περιέχει δύο ενότητες: «πρόγραμμα δαπανών» και «πρόγραμμα παραλαβών». Η πρώτη ενότητα δείχνει τη λήψη χρημάτων ως αποτέλεσμα πληρωμών σε μετρητά για το προϊόν. Εάν το αρμόδιο κέντρο ευθύνης παρέχει έλεγχο συλλογήςαπαιτήσεις σύμφωνα με διακανονισμούς με αγοραστές εμπορικού προϊόντος, τότε αυτό το τμήμα αντικατοπτρίζει επίσης αυτό το είδος εσόδων. Η δεύτερη ενότητα δείχνει το κόστος του μάρκετινγκ, της διαφήμισης, της διατήρησης του δικτύου διανομής και ούτω καθεξής.

Αξίζει να σημειωθεί ότι δεν έχουμε εξετάσει όλες τις προς το παρόν γνωστές ποικιλίες της κατηγορίας. Έτσι, υπάρχει ένα ημερολόγιο πληρωμών για τη δημιουργία ενός χαρτοφυλακίου μακροπρόθεσμων επενδύσεων σε μετρητά, ένας προϋπολογισμός κεφαλαίου (ημερολόγιο πληρωμών) για την υλοποίηση ενός πραγματικού επενδυτικού προγράμματος, ένας προϋπολογισμός κεφαλαίου (ημερολόγιο) για μεμονωμένα επενδυτικά έργα και ούτω καθεξής.