Βίντεο: Τι είναι οι ταμειακές ροές και πώς ταξινομούνται
2024 Συγγραφέας: Henry Conors | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2024-02-12 05:53
Σε σύγχρονες συνθήκες, η οικονομική διαχείριση, λόγω των περιορισμένων οικονομικών πόρων, είναι εξαιρετικά σημαντική για σχεδόν κάθε επιχείρηση. Τελικά, η αποτελεσματικότητα με την οποία ένας οργανισμός ελέγχει και κατευθύνει τις ταμειακές ροές καθορίζει την ανταγωνιστικότητα και την επιχειρηματική του επιτυχία. Η ανάλυση αυτού του δείκτη παίζει σημαντικό ρόλο στην αξιολόγηση της οικονομικής θέσης της επιχείρησης.
Η έννοια και η ουσία των ταμειακών ροών
Γενικά, αυτός ο ίδιος ο οικονομικός όρος προέρχεται από την αγγλική φράση "cash flow", η οποία μπορεί να μεταφραστεί ως "cash flow". Οι ταμειακές ροές αντιπροσωπεύουν την κίνηση των οικονομικών της επιχείρησης για μια ορισμένη χρονική περίοδο. Με άλλα λόγια, αυτές είναι οι διαφορές μεταξύ εισπράξεων και πληρωμών για μια συγκεκριμένη περίοδο. Χρησιμοποιώντας αυτόν τον δείκτη, μπορείτε να προσδιορίσετε ακριβώς πώς συμβαίνει η κίνηση των χρημάτων, η οποία δεν λαμβάνεται πάντα υπόψη κατά τον προσδιορισμό του κέρδους: πληρωμές φόρων, επενδυτικά έξοδα,πληρωμές δανείων, φόροι επί των κερδών κ.λπ. Για μια πληρέστερη αποκάλυψη της ουσίας αυτού του όρου, εξετάστε την ταξινόμηση των συστατικών του μερών.
Τύποι ταμειακών ροών
1. Ανάλογα με την κλίμακα εξυπηρέτησης των επιχειρηματικών διαδικασιών:
- Σε όλη την επιχείρηση. Αυτή είναι η πιο γενική άποψη, συμπεριλαμβανομένων όλων των εισροών και εκροών χρηματοδότησης σε αυτόν τον οργανισμό.
- Με διαρθρωτικές διαιρέσεις. Τα κέντρα ευθύνης μπορούν επίσης να λειτουργήσουν ως το τελευταίο.
- Σε συγκεκριμένες επιχειρηματικές συναλλαγές. Αντιπροσωπεύει το κύριο αντικείμενο του ελέγχου των νομισματικών πόρων.
2. Ανάλογα με το είδος της οικονομικής δραστηριότητας, οι ταμειακές ροές είναι:
- σε λειτουργίες. Συνδέεται με πληρωμές σε προμηθευτές και τρίτους για υπηρεσίες που σχετίζονται με παραγωγικές δραστηριότητες. Αυτό περιλαμβάνει τους μισθούς του προσωπικού που συμμετέχει στην επιχειρησιακή διαδικασία, καθώς και τις σχετικές πληρωμές φόρων. Ταυτόχρονα, αυτός ο τύπος ταμειακών ροών εμφανίζει εισπράξεις από την πώληση αγαθών και τις φορολογικές αρχές σε περίπτωση επανυπολογισμού αχρεωστήτως καταβληθέντων υποχρεωτικών πληρωμών·
- σε επενδυτικές δραστηριότητες. Περιλαμβάνει εισπράξεις και πληρωμές από χρηματοοικονομικές και πραγματικές επενδύσεις, καθώς και έσοδα από πώληση άυλων περιουσιακών στοιχείων και αποσυρθέντων παγίων, εναλλαγή μέσων επενδυτικού χαρτοφυλακίου και το αποτέλεσμα άλλων παρόμοιων συναλλαγών·
- για οικονομικές δραστηριότητες. Αυτός ο τύπος συνδέεται με την κίνηση των χρημάτων που σχετίζεται με την προσέλκυση δανείων, πιστώσεων, πρόσθετου μεριδίουή μετοχικό κεφάλαιο, πληρωμή μερισμάτων και οφειλόμενοι τόκοι καταθέσεων κ.λπ.
3. Ανά εστίαση ή τελικό αποτέλεσμα:
- θετικό. Αυτό είναι το σύνολο όλων των εσόδων από κάθε είδος οικονομικής δραστηριότητας. Ως ανάλογο, χρησιμοποιείται επίσης η έκφραση "εισροή ταμειακών πόρων"·
- αρνητικό. Το συνολικό ποσό όλων των πληρωμών κατά τη διάρκεια της επιχείρησης. Με άλλα λόγια, είναι μια «εκροή ταμειακών πόρων».
4. Σύμφωνα με τη μέθοδο υπολογισμού του όγκου, η ταμειακή ροή είναι:
- καθαρό. Αντιπροσωπεύει τη διαφορά μεταξύ όλων των εσόδων και των δαπανών·
- ακαθάριστο. Χαρακτηρίζει όλες τις θετικές και αρνητικές ροές για μια συγκεκριμένη περίοδο υπό εξέταση.
5. Κατά επίπεδο επάρκειας:
- υπερβολικό. Το εισόδημα υπερβαίνει τις ανάγκες της εταιρείας;
- λιγό. Η εισροή χρημάτων είναι χαμηλότερη από τις πραγματικές ανάγκες της επιχείρησης.
6. Σύμφωνα με τη μέθοδο της έγκαιρης αξιολόγησης, οι ταμειακές ροές είναι:
- Ρεάλ, μειώθηκε στην τρέχουσα στιγμή;
- Μελλοντική αξία για μια συγκεκριμένη μελλοντική περίοδο.
7. Κατά συνέχεια σχηματισμού:
- κανονικό (κατά κανόνα σχετίζεται με επιχειρησιακές δραστηριότητες);
- discrete (το αποτέλεσμα εφάπαξ επιχειρηματικών συναλλαγών, όπως η αγορά άδειας, η δωρεάν βοήθεια, η απόκτηση συγκροτήματος ακινήτων κ.λπ.).
8. Σύμφωνα με τη σταθερότητα των χρονικών διαστημάτων κατά τα οποία σχηματίζονται, οι τακτικές ταμειακές ροές είναι:
- Κανονικό με τακτά χρονικά διαστήματα εντός της εξεταζόμενης περιόδου. Ένα παράδειγμα είναι μια πρόσοδος.
- Κανονικό με άνισα χρονικά διαστήματα εντός της ίδιας περιόδου (για παράδειγμα, πληρωμές μισθωμάτων με ειδικό πρόγραμμα πληρωμών).
Η παραπάνω ταξινόμηση καθιστά δυνατή την πληρέστερη και σκόπιμη διενέργεια σχεδιασμού, λογιστικής και ανάλυσης των ταμειακών ροών μιας επιχείρησης, ανεξάρτητα από το πεδίο δραστηριότητάς της.
Συνιστάται:
Χρηματοοικονομικές ροές. Σύστημα διαχείρισης λογιστικών πόρων στην επιχείρηση
Σήμερα, οι εγχώριες επιχειρήσεις λειτουργούν σε ένα μάλλον ασταθές οικονομικό περιβάλλον. Αυτό οδηγεί στην αναζήτηση των πιο αποτελεσματικών τρόπων και μεθόδων ρύθμισης της λειτουργίας των βιομηχανικών επιχειρήσεων
Πώς είναι ο πληθυσμός; Πώς είναι ο τοπικός πληθυσμός;
Σύμφωνα με τον ορισμό που υιοθετείται στην κοινωνιολογία και τη δημογραφία, ο πληθυσμός είναι το σύνολο όλων των ανθρώπων που ζουν στον πλανήτη ή σε οποιαδήποτε συγκεκριμένη περιοχή. Φυσικά, αυτή η πολύ ευρεία έννοια υποδιαιρείται σε στενότερες. Η ταξινόμηση του πληθυσμού σε τύπους πραγματοποιείται σύμφωνα με τους κλάδους που μελετούν σχετικά θέματα, καθώς και σύμφωνα με δημογραφικά πρότυπα
Η απόλαυση είναι Τι είναι η απόλαυση και πώς μπορεί να είναι
Η απόλαυση είναι μια κατάσταση, συναισθήματα που δεν περιγράφονται με μία λέξη. Ο καθένας από εμάς τουλάχιστον μία φορά στη ζωή του έχει βιώσει αυτό το συναίσθημα και ονειρεύεται να επιστρέψει ξανά σε αυτό. Κάποιος το ψάχνει στην αδρεναλίνη, κάποιος στην επίτευξη ενός στόχου και κάποιος σε κάτι δικό του
Πώς σχηματίζονται τα βουνά και πώς είναι;
Τα βουνά πάντα φαίνονται στους ανθρώπους κάτι ακλόνητο, αρχαίο, όπως η ίδια η αιωνιότητα. Όμως τα δεδομένα της σύγχρονης γεωλογίας καταδεικνύουν τέλεια πόσο μεταβλητό είναι το ανάγλυφο της επιφάνειας της γης. Και εκεί που στέκονται σήμερα μεγαλοπρεπείς κορυφές, κάποτε θα μπορούσε να βρίσκεται η θάλασσα. Οι επιστήμονες πιστεύουν ότι ο κύριος λόγος για τον σχηματισμό όλων των υπαρχόντων ορεινών συστημάτων είναι η κίνηση των τεκτονικών πλακών
Πώς πάει το matchmaking. Πώς είναι η τελετή σύλληψης μεταξύ Ρώσων και Αρμενίων
Για τους νεόνυμφους, η προετοιμασία για τον γάμο είναι πάντα μια αγχωτική, πολύ σημαντική και ταυτόχρονα ενδιαφέρουσα περίοδος. Υπάρχουν πολλά να κάνετε: επιλέξτε ρούχα, δαχτυλίδια, χώρο για τη γιορτή, φτιάξτε μια λίστα με καλεσμένους, μενού, σκεφτείτε ένα πρόγραμμα ψυχαγωγίας … ένα ολόκληρο χάος. Αν όμως ο γάμος είναι προγραμματισμένος με τις καλύτερες παραδόσεις, οι παραδοσιακές τελετές, όπως η σύλληψη και ο αρραβώνας, πρέπει να ολοκληρωθούν στο προπαρασκευαστικό στάδιο. Ας σας πούμε περισσότερα για το πώς πάει το matchmaking της νύφης