Στις συνθήκες των σχέσεων αγοράς, μια επιχείρηση πρέπει πάντα να είναι σε θέση να αποπληρώσει τα χρέη της (δηλαδή να έχει φερεγγυότητα) και τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις της (έχει ρευστότητα) το συντομότερο δυνατό. Ο δείκτης τρέχουσας ρευστότητας δείχνει πώς εκπληρώνονται αυτές οι υποχρεώσεις.
Μια επιχείρηση θεωρείται φερέγγυα εάν ο όγκος του κυκλοφορούντος ενεργητικού της είναι μεγαλύτερος από τις μακροπρόθεσμες και τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις. Ο οργανισμός είναι ρευστός υπό τον όρο ότι το ποσό αυτών των κεφαλαίων είναι μεγαλύτερο από το βραχυπρόθεσμο χρέος.
Η αξιολόγηση της αλλαγής στον βαθμό ρευστότητας και φερεγγυότητας μιας οικονομικής οντότητας περιλαμβάνει σύγκριση δεικτών ισολογισμού, οι οποίοι αναλύονται σε διαφορετικές ομάδες παθητικού και περιουσιακών στοιχείων. Για να υπολογίσετε την τρέχουσα αναλογία, πρέπει πρώτα να "γυρίσετε στην αρχή".
Ο δείκτης τρέχουσας ρευστότητας δείχνει πόσο μια επιχείρηση μπορεί να πληρώσει τις υποχρεώσεις σε βάρος των περιουσιακών στοιχείων. Ανάλογα με τον βαθμό ρευστότητας, τα περιουσιακά στοιχεία μιας οικονομικής οντότητας μπορούν να χωριστούν υπό όρους σε:
A1 - τα περισσότεραρευστό (βραχυπρόθεσμες επενδύσεις, μετρητά, αξία μετοχών που αγοράστηκαν από μετόχους), A2 - περιουσιακά στοιχεία που μπορούν να ρευστοποιηθούν γρήγορα (οι βραχυπρόθεσμοι εισπρακτέοι λογαριασμοί, καθώς και άλλα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία από το 2ο τμήμα του ισολογισμού), Α3 - περιουσιακά στοιχεία με μικρή ρευστότητα (φόρος προστιθέμενης αξίας στις αποκτηθείσες αξίες, χρέος επί εισφοράς στο εγκεκριμένο κεφάλαιο, χρηματοοικονομικές επενδύσεις μακροπρόθεσμα)·
Α4 - πρακτικά μη ρευστοποιήσιμο (οι μακροπρόθεσμοι εισπρακτέοι λογαριασμοί, καθώς και κεφάλαια από την 1η ενότητα του ισολογισμού (επιπλέον των στοιχείων που περιλαμβάνονται στην ομάδα Α3)).
Πληροφορίες σχετικά με τις υποχρεώσεις:
P1 - οι πιο επείγουσες υποχρεώσεις (χρέος στην πληρωμή εισοδήματος, πληρωτέοι λογαριασμοί, άλλες βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις);
P2 - βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις (δάνεια και δάνεια βραχυπρόθεσμα);
P3 - μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις (δάνεια και δάνεια μακροπρόθεσμα);
P4 - μόνιμη υποχρέωση (ενότητα 3, μελλοντικά έξοδα και μελλοντικά έσοδα).
Το υπόλοιπο θεωρείται απολύτως ρευστό εάν: οι 3 πρώτες ομάδες περιουσιακών στοιχείων είναι μεγαλύτερες από τις 3 πρώτες ομάδες παθητικού, αντίστοιχα, και A4<P4.
Ο δείκτης τρέχουσας ρευστότητας δείχνει εάν η εταιρεία είναι σε θέση να καλύψει τις υποχρεώσεις της χρησιμοποιώντας κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Έχει μεγάλο ενδιαφέρον για επενδυτές - εξωτερικές οντότητες.
Το κυκλοφορούν ενεργητικό μιας επιχείρησης σε σχέση με το βραχυπρόθεσμο χρέος είναι ο δείκτης τρέχουσας ρευστότητας. Πρότυποαυτός ο δείκτης κυμαίνεται από 1,50 έως 2,50. Εξαρτάται από τον κλάδο της οικονομικής ανάλυσης.
Όσο μεγαλύτερη είναι η αξία, τόσο μεγαλύτερη είναι η φερεγγυότητα μιας οικονομικής οντότητας. Ο κρίσιμος δείκτης είναι μικρότερος από 1 - αυτό σημαίνει ότι η εταιρεία δεν είναι σε θέση να πληρώσει τις υποχρεώσεις της, υπό την προϋπόθεση ότι πρέπει να εξοφληθούν αμέσως.
Ο δείκτης τρέχουσας ρευστότητας δείχνει εάν ο οργανισμός είναι σε θέση να μετατρέψει τις αξίες του σε μετρητά χωρίς απώλειες, καθώς και την πιθανότητα έγκαιρης κάλυψης των τρεχουσών υποχρεώσεων από τα περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας.
