Μέθοδος οικονομικής ανάλυσης δείκτη: ορισμός, εφαρμογή, παράδειγμα

2024 Συγγραφέας: Henry Conors | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2024-02-12 05:52

Στην ανάλυση της οικονομικής κατάστασης ενός αντικειμένου, χρησιμοποιούνται πολλές μέθοδοι και προσεγγίσεις. Αυτό επιτρέπει μια συνολική αξιολόγηση των βασικών παραγόντων που επηρεάζουν την κατάσταση της παραγωγής ή ακόμη και ολόκληρο το οικονομικό σύστημα της χώρας. Η μέθοδος του δείκτη είναι μια από τις πιο κοινές μεθόδους στην αναλυτική έρευνα. Η χρήση σχετικών δεικτών καθιστά δυνατό τον εντοπισμό τάσεων που δεν μπορούν να προσδιοριστούν χρησιμοποιώντας απόλυτες τιμές. Για να εξαχθούν σωστά συμπεράσματα σχετικά με την κατάσταση της χρηματοπιστωτικής και οικονομικής δραστηριότητας ενός αντικειμένου οποιουδήποτε επιπέδου, είναι απαραίτητο να εξοικειωθείτε με τις βασικές αρχές της μεθόδου του δείκτη.

Έννοια δείκτη

Για να κατανοήσετε τη μεθοδολογία της μεθόδου του δείκτη οικονομικής ανάλυσης παραγόντων, πρέπει να εξοικειωθείτε με την κύρια ουσία της. Αυτή η προσέγγιση χρησιμοποιεί έναν συγκεκριμένο τύπο δεικτών. Αυτά είναι ευρετήρια. Είναι σχετικοί. Η μέθοδος ευρετηρίου σάς επιτρέπει να συγκρίνετε διαφορετικά στοιχεία ενός κοινού φαινομένου.

Αυτός ο δείκτης καθιστά δυνατή την αξιολόγηση της αλλαγής στο επίπεδο του αντικειμένου της έρευνας απόσε σύγκριση με την προγραμματισμένη του αξία, καθώς και με το βάρος του στο συνολικό αποτέλεσμα. Ένας τέτοιος υπολογισμός αποκαλύπτει εξαρτήσεις και συνδέσεις μεταξύ των συνεχιζόμενων διαδικασιών.

Η μέθοδος του δείκτη οικονομικής ανάλυσης, χρησιμοποιώντας ένα ολόκληρο σύστημα σχετικών δεικτών, επιτρέπει στον αναλυτή να αξιολογήσει τα φαινόμενα που συμβαίνουν στο αντικείμενο μελέτης σε όλα τα στάδια της οικονομικής δραστηριότητας του οργανισμού.

Τύποι δεικτών

Υπάρχουν διαφορετικές ταξινομήσεις δεικτών. Ο απλούστερος από αυτούς είναι η διαίρεση των σχετικών δεικτών σε ιδιωτικούς (απλούς) και γενικούς (αναλυτικούς). Η μέθοδος δείκτη χρησιμοποιεί και τις δύο προσεγγίσεις.

Η πρώτη μέθοδος έρευνας χαρακτηρίζεται από τη χρήση του ίδιου δείκτη, χωρίς να αναλύεται η σχέση του με άλλα αποτελέσματα του οργανισμού. Οι αλλαγές του υπολογίζονται μόνο χρονικά. Για παράδειγμα, τα κέρδη της εταιρείας που ελήφθησαν στο τέλος της περιόδου αναφοράς συγκρίνονται με τη δική της προγραμματισμένη αξία ή για το προηγούμενο έτος.

Για τη δεύτερη κατηγορία δεικτών λαμβάνονται δύο διαφορετικά χαρακτηριστικά για έρευνα. Αυτό είναι απαραίτητο για να εκτιμηθεί το βάρος του μελετημένου δείκτη στην αλλαγή του συνολικού αποτελέσματος. Για παράδειγμα, χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του γενικού δείκτη, μπορείτε να συγκρίνετε ανόμοια στοιχεία, όπως το μέγεθος του κεφαλαίου κίνησης μιας εταιρείας με τα κέρδη της. Αυτό δίνει τη δυνατότητα στον χρηματοδότη να προσδιορίσει την εξάρτηση του αποτελέσματος από τους παράγοντες που το επηρεάζουν. Για παράδειγμα, πόσα κεφάλαια κίνησης χρειαζόταν να δαπανήσει η εταιρεία για να παράγει προϊόντα προκειμένου να έχει κέρδος στο τέλος της περιόδου αναφοράς;περίοδος.

Μερικοί και γενικοί δείκτες στη μέθοδο του δείκτη επιτρέπουν μια ολοκληρωμένη αξιολόγηση.

Σκοπός εφαρμογής

Χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του δείκτη, οι οικονομολόγοι επιδιώκουν διάφορους στόχους.

Πρώτον, αυτή η προσέγγιση επιτρέπει την αξιολόγηση των σχετικών αλλαγών στο μελετούμενο φαινόμενο ή δείκτη. Δεύτερον, η μέθοδος καθιστά δυνατό τον προσδιορισμό του βαθμού επιρροής ενός παράγοντα στο τελικό αποτέλεσμα ενός κοινού χαρακτηριστικού. Και τρίτον, με τη βοήθεια μιας μελέτης των αλλαγών στη δομή ενός οικονομικού φαινομένου, συνάγεται ένα συμπέρασμα σχετικά με την ισχύ της επίδρασης κάθε στοιχείου του συστήματος στην παγκόσμια αλλαγή του.

Ένας οικονομολόγος θα πρέπει να θυμάται ότι όταν αναλύει τα αποτελέσματα της δραστηριότητας ενός αντικειμένου, είναι απαραίτητο να υπολογίζει μόνο πανομοιότυπες τιμές. Κάθε δείκτης που συμμετέχει στη μελέτη λαμβάνεται σε πανομοιότυπες μονάδες μέτρησης, για παράδειγμα, σε ρούβλια, τόνους, τεμάχια κ.λπ.

Είδος δεικτών που μελετήθηκαν

Για να κατασκευαστεί σωστά το σύστημα, η μέθοδος του δείκτη οικονομικής ανάλυσης ορίζει δύο τύπους μεγεθών. Αυτοί μπορεί να είναι ποσοτικοί και ποιοτικοί δείκτες.

Η πρώτη κατηγορία περιλαμβάνει δείκτες φυσικού όγκου. Αυτοί είναι ποσοτικοί δείκτες. Για παράδειγμα, κατανάλωση υλικών αγαθών, κύκλος εργασιών, παραγωγή, αριθμός εργαζομένων, εξοπλισμός κ.λπ. Οι ποιοτικοί δείκτες περιλαμβάνουν δείκτες τιμών, μισθών, κόστους παραγωγής, παραγωγικότητας ή παραγωγικότητας εργασίας.

Όλα τα στοιχεία του συστήματος όταναυτό θα πρέπει να είναι σημαντικό και να έχει οικονομική αξία.

Ο υπολογισμός με τη μέθοδο του δείκτη μπορεί να έχει σφάλμα, η τιμή του οποίου καθορίζεται από τον αριθμό των δεκαδικών ψηφίων, καθώς και από τον συνολικό αριθμό παραγόντων.

Κανόνες για κτίρια ευρετηρίων

Ανάλογα με τον τύπο των δεικτών που μελετήθηκαν, η μέθοδος αξιολόγησης του δείκτη χρησιμοποιεί δύο προσεγγίσεις για τη δημιουργία ενός συστήματος.

Για την κατασκευή ποιοτικών δεικτών (τιμή, παραγωγικότητα εργασίας, παραγωγικότητα κ.λπ.), είναι χαρακτηριστικό να συγκρίνονται με την αξία τους στο επίπεδο της περιόδου αναφοράς.

Κατά την κατασκευή ενός συστήματος δεικτών όγκου, η σύγκριση πραγματοποιείται με το επίπεδο της βασικής περιόδου. Αυτό είναι απαραίτητο για να ληφθεί το σωστό αποτέλεσμα υπολογισμού.

Αυτή η σύσταση δεν απαιτείται σε όλες τις περιπτώσεις. Όλα εξαρτώνται από τη συγκεκριμένη εργασία για την οποία χρησιμοποιείται η μέθοδος ευρετηρίου. Σε κάθε περίπτωση, τα χαρακτηριστικά της μελέτης πρέπει να λαμβάνονται υπόψη κατά την ανάλυση.

Ανάλυση παραγόντων

Η μέθοδος ανάλυσης παραγόντων δείκτη χρησιμοποιεί σχετικά μέτρα για την αξιολόγηση της απόδοσης του σχεδίου, των χωρικών συγκρίσεων και της δυναμικής.

Συστήματα σε διάφορες μορφές χρησιμοποιούνται για οικισμούς. Οι δείκτες μπορεί να είναι συγκεντρωτικοί, αριθμητικοί και αρμονικοί.

Στην πρώτη περίπτωση, ο δείκτης θεωρείται η κύρια μορφή της γενικής μορφής. Ο συνολικός δείκτης μπορεί να μετατραπεί σε αρμονικό μέσο ή αριθμητικό μέσο όρο. Είναι η βάση, η οποία χτίζεται με τη στάθμιση του δείκτη με τη χρήση σταθερής τιμήςσχετικός δείκτης.

Η μέθοδος δείκτη παραγοντικής ανάλυσης σάς επιτρέπει να κάνετε υπολογισμούς για πολλές περιόδους. Οι βασικοί υπολογισμοί περιλαμβάνουν τη σύγκριση κάθε επόμενου αποτελέσματος με την ίδια αρχική τιμή για όλα. Η μέθοδος της αλυσίδας χρησιμοποιεί μια συνεχώς μεταβαλλόμενη βάση για σύγκριση.

Χαρακτηριστικά μεμονωμένων δεικτών

Η μέθοδος δείκτη, ο ορισμός της οποίας περιλαμβάνει τη χρήση σχετικών τιμών στους υπολογισμούς, επισημαίνει 3 στοιχεία:

• μελετημένος δείκτης - μια τιμή της οποίας ο λόγος των επιπέδων καθορίζει τον δείκτη;
• επίπεδο σύγκρισης είναι η περίοδος που συγκρίνεται με άλλη;
• Η βασική γραμμή είναι η περίοδος κατά την οποία γίνεται η σύγκριση.

Οι δείκτες εκφράζονται ως συντελεστής εάν η συγκριτική βάση είναι ίση με ένα. Στην περίπτωση που ο κύριος υπολογισμός λαμβάνεται ως 100%, το αποτέλεσμα προκύπτει ως ποσοστό. Γενικά, οι δείκτες εκφράζονται με τη μορφή συντελεστή. Η ακρίβειά του καθορίζεται με το τρίτο δεκαδικό ψηφίο (0,001). Αλλά υπάρχουν τέτοιες μέθοδοι για τις οποίες είναι σημαντικό να ληφθούν υπόψη πιο ακριβείς δείκτες, για παράδειγμα, έως 7 χαρακτήρες. Με τη μορφή ποσοστών, η τιμή συνήθως υποδεικνύεται στο πλησιέστερο δέκατο του ποσοστού (0,1%).

Χαρακτηριστικά γενικών δεικτών

Οι περισσότερες από τις διαδικασίες και τα φαινόμενα που μελετήθηκαν από τους αναλυτές αποτελούνται από μεγάλο αριθμό στοιχείων.

Η μέθοδος δείκτη μπορεί να λάβει ομοιογενή στοιχεία για υπολογισμούς. Στην περίπτωση αυτή, οι συντελεστέςσυνοψίζει και υπολογίζει τις αλλαγές σε μια ομάδα στοιχείων. Αυτά είναι γενικά ευρετήρια. Για παράδειγμα, μπορείτε να προσθέσετε τον αριθμό των προϊόντων που πωλήθηκαν του ίδιου τύπου μεταξύ όλων των ανταγωνιστών και να υπολογίσετε τον συνολικό δείκτη κύκλου εργασιών για τον κλάδο.

Αλλά στην περίπτωση χρήσης ετερογενών στοιχείων στο σύστημα, θα πρέπει να τεθούν σε συγκρίσιμη μορφή. Για παράδειγμα, οι ετερογενείς ομάδες αγαθών έχουν αξία εκφρασμένη σε νομισματικές μονάδες. Αυτά είναι αυτά που μπορούν να συνοψιστούν.

Σε αυτήν την περίπτωση, η αλλαγή στην αξία θα προκληθεί από μια γενική αλλαγή σε δύο παράγοντες που την επηρεάζουν - την ποσότητα και την τιμή. Για τη μελέτη, είναι απαραίτητο να αξιολογηθεί το καθένα ξεχωριστά. Κατά τον προσδιορισμό της επίδρασης της ποσότητας στην αξία, ο δείκτης τιμής παραμένει αμετάβλητος στην αρχή της βασικής περιόδου και σταθμίζεται μόνο ο πρώτος υπό μελέτη παράγοντας.

Παράδειγμα υπολογισμού

Ο συνολικός συντελεστής όγκου παραγωγής μπορεί να υπολογιστεί χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του δείκτη. Τα παρακάτω παραδείγματα υπολογισμού θα σας βοηθήσουν να κατανοήσετε την ουσία της ανάλυσης.

Ας υποθέσουμε ότι η εταιρεία παράγει προϊόντα Α. Η ποσότητα της κατά την περίοδο αναφοράς αυξήθηκε από 10 σε 13 τεμάχια. Η τιμή για 1 τεμάχιο παρέμεινε αμετάβλητη και ήταν ίση με 5 ρούβλια. Το κέρδος της επιχείρησης αυξήθηκε από 50 ρούβλια. έως 65 RUB

Σε αυτήν την περίπτωση, ο συνολικός δείκτης αύξησης της παραγωγής υπολογίζεται ως εξής:

i=65/50=1, 3=130%

Στο εξεταζόμενο παράδειγμα, η αύξηση των κερδών της εταιρείας επηρεάστηκε από την αύξηση του αριθμού των παραγόμενων προϊόντων, αφού η τιμή παρέμεινε στα ίδια επίπεδα. Αυτό σημαίνει ότι αύξηση της παραγωγής τελικών προϊόντων κατά 3 τεμ. ήταν κερδοφόρο και έφερεαύξηση του κέρδους κατά 15 ρούβλια.

Γνωριμία με τις βασικές αρχές και έννοιες μιας τέτοιας προσέγγισης για την αξιολόγηση της οικονομικής κατάστασης ενός αντικειμένου ως μέθοδος δείκτη, μπορείτε να υπολογίσετε την επίδραση παραγόντων στο συνολικό αποτέλεσμα. Αυτό θα σας επιτρέψει να προσδιορίσετε σωστά τα στοιχεία του συστήματος, τα οποία, όταν άλλαξαν, είχαν αντίκτυπο σε ολόκληρο το σύστημα. Αυτό θα βοηθήσει τον αναλυτή να προβλέψει την εξέλιξη του αντικειμένου στο μέλλον και να αναπτύξει ένα σχέδιο για τη βελτίωση κάθε παράγοντα που επηρεάζει το συνολικό αποτέλεσμα.