Οικονομική ανάλυση της επιχείρησης σε ένα παράδειγμα. Μέθοδοι οικονομικής ανάλυσης της επιχείρησης

2024 Συγγραφέας: Henry Conors | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2024-02-12 05:59

Οικονομική ανάλυση διενεργείται από κάθε επιχείρηση. Αυτή είναι μια απαραίτητη διαδικασία που σας επιτρέπει να προσδιορίσετε την αποτελεσματικότητα της οργάνωσης των βασικών δραστηριοτήτων. Με βάση την έρευνα που διεξήχθη, είναι δυνατό να εντοπιστούν οι αδυναμίες, να προσδιοριστούν οι πιο κερδοφόροι τρόποι για την ανάπτυξη του οργανισμού. Για να κατανοήσουμε την αρχή μιας τέτοιας εργασίας, είναι απαραίτητο να εξετάσουμε το παράδειγμα της οικονομικής ανάλυσης της επιχείρησης. Οι κύριες τεχνικές θα παρουσιαστούν παρακάτω.

Χαρακτηριστικά της ανάλυσης

Η οικονομική ασφάλεια μιας επιχείρησης εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από την ταχύτητα αντίδρασης των διευθυντών στις συνεχώς μεταβαλλόμενες συνθήκες του εξωτερικού και εσωτερικού περιβάλλοντος. Για να γίνει αυτό, πραγματοποιείται ένας μεγάλος αριθμός διαφορετικών αξιολογήσεων, οι οποίες σας επιτρέπουν να δείτε την κατάσταση που έχει διαμορφωθεί στην επιχείρηση από έξω.

Για να επιλέξετεένα σύνολο μεθόδων ανάλυσης, καθορίζει τους στόχους και τους στόχους της εφαρμογής του. Αυτό σας επιτρέπει να βελτιστοποιήσετε το κόστος της έρευνας. Οι στόχοι επιλέγονται σύμφωνα με την τρέχουσα κατάσταση στην επιχείρηση. Μόλις φτάσει σε αυτά, η εταιρεία πρέπει να μεγιστοποιήσει την αποτελεσματικότητα των δραστηριοτήτων της.

Με βάση την ανάλυση, η εταιρεία σχεδιάζει τις δραστηριότητές της, δημιουργεί μια στρατηγική μακροπρόθεσμα. Για να παρακολουθείτε αλλαγές που έχουν συμβεί στο παρελθόν, συγκρίνετε δεδομένα για τουλάχιστον τις τρεις τελευταίες περιόδους. Αυτό σας επιτρέπει να παρακολουθείτε τους οικονομικούς δείκτες στη δυναμική.

Ιδιαιτερότητες παρουσίασης πληροφοριών

Χρήστες των πληροφοριών που λαμβάνονται κατά την ανάλυση της οικονομικής απόδοσης της επιχείρησης είναι τόσο διευθυντές, διευθυντές του οργανισμού όσο και τρίτοι επενδυτές, πιστωτές, μέτοχοι. Οι πιθανοί επενδυτές πρέπει να ζητήσουν από ανεξάρτητους ελεγκτές μια μελέτη της οικονομικής και χρηματοοικονομικής απόδοσης της εταιρείας. Κανένας δανειστής δεν θα δανείσει τα προσωρινά δωρεάν κεφάλαιά του σε μια εταιρεία που δεν αποδίδει αρκετά καλά.

Οι πληροφορίες πρέπει να παρουσιάζονται σε μορφή προσβάσιμη στον χρήστη. Με βάση τα δεδομένα που ελήφθησαν, λαμβάνεται απόφαση σχετικά με τη σκοπιμότητα της επέκτασης των παραγωγικών δραστηριοτήτων. Οι επενδυτές επιλέγουν τα πιο ελκυστικά έργα.

Μέθοδοι υπολογισμού

Υπάρχουν διαφορετικές μέθοδοι οικονομικής ανάλυσης της επιχείρησης. Χωρίζονται σε γενικές και ειδικές. Η πρώτη κατηγορία περιλαμβάνει τις ακόλουθες προσεγγίσεις:

• σύγκριση;
• παρατήρηση;
• αφαίρεση;
• λεπτομέρεια;
• προσομοίωση;
• πείραμα.

Συγκεκριμένες μέθοδοι διαμορφώνονται στο πλαίσιο συγκεκριμένων επιστημών. Σας επιτρέπουν να βελτιώσετε τις γενικές τεχνικές.

Μία από τις πιο κοινές τεχνικές που χρησιμοποιούν οι αναλυτές στην εργασία τους είναι η σύγκριση. Αυτή είναι η παλαιότερη μέθοδος έρευνας. Για αυτό το φαινόμενο, συσχετίζονται και στη συνέχεια πραγματοποιούν σύνθεση δεδομένων. Τα φαινόμενα διακρίνονται από κοινά, διαφορετικά. Μπορείτε να συγκρίνετε δείκτες σε οικονομική ανάλυση με το σχέδιο, με δείκτες της προηγούμενης περιόδου, με μέσο όρο δεδομένων.

Για να πραγματοποιηθεί μια τέτοια ανάλυση, οι δείκτες πρέπει να είναι συγκρίσιμοι. Η ανάλυση δυναμικών και παράλληλων σειρών μπορεί να είναι κατατοπιστική. Αυτό σας επιτρέπει να μελετήσετε τη δομή των διαδικασιών, των φαινομένων, των τάσεων. Οι συγκρίσεις μπορούν επίσης να είναι κάθετες. Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι αναλυτές μπορεί να ενδιαφέρονται για συγκρίσεις πολλαπλών μεταβλητών. Ταυτόχρονα, συγκρίνεται ταυτόχρονα ένα ευρύ φάσμα συντελεστών για πολλά αντικείμενα. Αυτό σας επιτρέπει να πραγματοποιήσετε μια ολοκληρωμένη αξιολόγηση συγκρίνοντας τους συντελεστές με ανταγωνιστικούς δείκτες.

Η σύγκριση επιτυγχάνει διαφορετικά αποτελέσματα:

• εκτέλεση του επιχειρηματικού σχεδίου στην τρέχουσα και προγραμματισμένη περίοδο;
• βρείτε τρόπους εξοικονόμησης πόρων;
• λήψη βέλτιστων αποφάσεων στις υπάρχουσες συνθήκες;
• εκτιμήσεις κινδύνου.

Όταν μελετάτε τα βασικά της οικονομικής ανάλυσης μιας επιχείρησης, πρέπει πρώτα να λαμβάνεται υπόψη η μέθοδος σύγκρισης.

Μέσοι όροι

Για την αξιολόγηση της οικονομικής ανάπτυξης μιας επιχείρησης, χρησιμοποιείται η μέθοδος των μέσων όρων. Αυτό σας επιτρέπει να συνοψίσετε τα δεδομένα, ομοιογενείς δείκτες, να μετακινηθείτε από την εξέταση μεμονωμένων δεδομένων στο γενικό. Αυτό βοηθά στον εντοπισμό μοτίβων.

Χωρίς τη χρήση μέσων όρων, είναι αδύνατο να συγκριθούν δεδομένα κατά τη διάρκεια της μελέτης ενός συγκεκριμένου χαρακτηριστικού. Αυτή η προσέγγιση καθιστά δυνατή τη σύγκριση δεικτών που διαφέρουν με την πάροδο του χρόνου.

Οι μέσοι όροι σάς επιτρέπουν να αφαιρέσετε ένα τυχαίο αποτέλεσμα, μεμονωμένες διακυμάνσεις και τιμές. Σε αυτήν την περίπτωση, τα μέσα δεδομένα μπορούν να παρουσιαστούν με τις ακόλουθες μορφές:

• αριθμητικός μέσος όρος;
• μόδα;
• σειρά χρονολογικής στιγμής;
• σταθμισμένος αρμονικός μέσος όρος;
• διάμεσος.

Η επιλογή εξαρτάται από τους συγκεκριμένους στόχους της ανάλυσης και τα χαρακτηριστικά του δείγματος. Αυτό σας επιτρέπει να προσδιορίσετε γενικές τάσεις, μοτίβα.

Μέθοδος ομάδας

Η οικονομική ασφάλεια μιας επιχείρησης εξαρτάται από την ορθότητα των ενεργειών των αρμόδιων υπηρεσιών του οργανισμού. Για να ληφθούν αξιόπιστες πληροφορίες σχετικά με την κατάσταση της εταιρείας, μπορεί να χρησιμοποιηθεί η μέθοδος ομαδοποίησης κατά τη διάρκεια της μελέτης. Αυτό σας επιτρέπει να συστηματοποιήσετε τα δεδομένα, να προσδιορίσετε τις χαρακτηριστικές σχέσεις, τυπικές διαδικασίες. Σε αυτήν την περίπτωση, οι τυχαίες αποκλίσεις ισοπεδώνονται.

Οι ομάδες μπορεί να είναι:

• Δομική. Χρησιμοποιούνται για την ανάλυση της εσωτερικής δομής των δεικτών, για παράδειγμα, κατά τη μελέτη της μισθοδοσίας ανά επάγγελμα.
• Τυπολογικό. Αυτό είναισας επιτρέπει να ομαδοποιήσετε, για παράδειγμα, ομοιογενείς επιχειρήσεις κατά τύπο ιδιοκτησίας.
• Αναλυτικό. Χρησιμοποιούνται για τη μελέτη της σχέσης μεταξύ αποτελεσματικών και παραγοντικών δεικτών. Αυτό, για παράδειγμα, μπορεί να είναι η σχέση μεταξύ του ποσού ενός τραπεζικού δανείου και του ποσού των τόκων.

Μεταξύ των προσεγγίσεων που χρησιμοποιούνται για την οργάνωση δεδομένων, οι ομαδοποιήσεις είναι η κύρια τεχνική. Αυτό σας επιτρέπει να προσδιορίσετε τη σχέση μεταξύ αυτόνομων φαινομένων, τη δομή, καθώς και τη δυναμική της ανάπτυξης των μελετημένων δεικτών.

Κατά την εφαρμογή της μεθοδολογίας που παρουσιάζεται, ταξινομούνται όχι μόνο τα φαινόμενα, αλλά και οι αιτίες που τα προκαλούν. Σε αυτή την περίπτωση, είναι απαραίτητο να συνδυαστούν ομοιογενή φαινόμενα. Πρέπει να είναι πανομοιότυπα σε κοινωνικό ή οικονομικό χαρακτήρα. Λαμβάνοντας υπόψη την οικονομική ανάλυση της επιχείρησης σε ένα παράδειγμα, θα πρέπει να δώσετε προσοχή στην ακολουθία των ενεργειών κατά την εφαρμογή αυτής της τεχνικής:

1. Τα αντικείμενα ή τα φαινόμενα υπόκεινται σε ταξινόμηση σε καθοριστική βάση.
2. Οι αξίες παραγωγής καθορίζονται.
3. Το αποτέλεσμα παρουσιάζεται με τη μορφή πίνακα.
4. Η επιρροή κάθε χαρακτηριστικού στο αποτέλεσμα καθορίζεται.

Ένα σύνολο αντικειμένων του ίδιου τύπου χρησιμοποιείται για ανάλυση. Σε ορισμένες περιπτώσεις γίνεται τυπολογικό δείγμα. Μια ομαδοποίηση που δικαιολογείται από οικονομική άποψη καθιστά δυνατό τον προσδιορισμό της σχέσης μεταξύ επιμέρους συντελεστών και δεικτών. Ως αποτέλεσμα, τα αναλυτικά δεδομένα συστηματοποιούνται.

Αυτά ή άλλα φαινόμενα μελετώνται σε συνδυασμό, γεγονός που καθιστά δυνατό τον προσδιορισμό του βαθμού επιρροής παραγόντων στο συνολικό αποτέλεσμα.

Μέθοδος υπολοίπου

Λαμβάνοντας υπόψη την οικονομική ανάλυση της επιχείρησης σε ένα παράδειγμα, αξίζει να δοθεί προσοχή σε μια ακόμη προσέγγιση. Η παραδοσιακή μέθοδος είναι η μέθοδος ισορροπίας. Για αυτό αναλύεται η δομή της περιουσίας της επιχείρησης και οι πόροι σε βάρος των οποίων αποκτήθηκε. Χρησιμοποιείται επίσης για τον προσδιορισμό της επιρροής σχετικών παραγόντων στο αποτέλεσμα.

Επίσης, η μέθοδος του ισοζυγίου χρησιμοποιείται στη μελέτη της παροχής του οργανισμού με υλικά, εργασία και οικονομικούς πόρους. Στη βάση του, πραγματοποιείται μελέτη της αποτελεσματικότητας της εφαρμογής τους. Αυτό συγκρίνει δείκτες όπως, για παράδειγμα, τα μέσα πληρωμής και τις υποχρεώσεις, καθώς και την αντιστοιχία αυτών των αξιών. Αυτή η μέθοδος χρησιμοποιείται για τον έλεγχο της ορθότητας των υπολογισμών. Εάν το υπόλοιπο δεν τηρηθεί, υπάρχουν αποκλίσεις, τότε συντάσσεται λανθασμένα.

Γραφική μέθοδος

Κατά την υποβολή πληροφοριών στο διοικητικό προσωπικό, καθώς και σε άλλους χρήστες, χρησιμοποιείται μια γραφική μέθοδος. Χρησιμοποιείται ευρέως στην έρευνα διαφόρων βιομηχανικών διεργασιών.

Έτσι, για παράδειγμα, για τη μελέτη της αποτελεσματικότητας του εξοπλισμού, δημιουργούνται γραφήματα, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που βασίζονται σε πολλούς παράγοντες. Αυτό σας επιτρέπει να δείξετε οπτικά τη λειτουργία των μονάδων για ορισμένο χρόνο.

Κατά την εγκατάσταση και κατασκευή βιομηχανικών ή άλλων επιχειρήσεων, τα διαγράμματα δικτύου δίνουν υψηλό οικονομικό αποτέλεσμα. Χρησιμοποιούνται στα μαθηματικάανάλυση, στη διαδικασία σχεδιασμού των δραστηριοτήτων του οργανισμού.

Ανάλυση της δομής παραγωγής

Η ανάλυση της οικονομικής αποτελεσματικότητας μιας επιχείρησης είναι πολύπλευρη. Συνήθως ξεκινά με μια μελέτη της οργανωτικής δομής της επιχείρησης. Για να καταλάβετε πώς πραγματοποιείται μια τέτοια ανάλυση, πρέπει να την εξετάσετε με ένα παράδειγμα.

Έτσι, η οργανωτική δομή της επιχείρησης είναι γραμμική-λειτουργική. Επικεφαλής της εταιρείας είναι ένας Διευθύνων Σύμβουλος. Διορίζεται από τη συνέλευση των μετόχων. Ο Γενικός Διευθυντής ασκεί τις δραστηριότητές του βάσει της σύμβασης και του Καταστατικού της ανώνυμης εταιρείας. Διαχειρίζεται τις τρέχουσες δραστηριότητες του οργανισμού, εκδίδει εντολές, δίνει συστάσεις και οδηγίες. Ο Γενικός Διευθυντής καθορίζει τη δομή του διοικητικού μηχανισμού, τον αριθμό των προϊσταμένων των τμημάτων. Προσλαμβάνει όλους τους εργάτες και ανοίγει λογαριασμούς.

Ο οικονομικός, ο εκτελεστικός διευθυντής, η υπηρεσία ασφαλείας και ο αναπληρωτής γενικός διευθυντής δημοσίων σχέσεων αναφέρονται απευθείας στον διευθύνοντα σύμβουλο.

Ο Αναπληρωτής Γενικός Διευθυντής αναφέρεται στην υπηρεσία διαχείρισης προσωπικού, υπηρεσία υποστήριξης πληροφοριών, υπηρεσίες γραφείου, τμήματα εταιρικής διακυβέρνησης.

Ο οικονομικός διευθυντής διαχειρίζεται τα τμήματα οικονομικού σχεδιασμού, οικονομικών και λογιστικών.

Η υπηρεσία του αρχιμηχανικού, ο επικεφαλής της παραγωγής υπάγεται στον εκτελεστικό διευθυντή (το τμήμα παραγωγής και αποστολής, τα εργαστήρια παραγωγής υπάγονται σε αυτόν). Αναφέρεται επίσης στον διευθυντή ποιότητας και στην ομώνυμη υπηρεσία.

Σε εξέλιξηανάλυση της οικονομικής απόδοσης της επιχείρησης, αποκαλύφθηκε ότι οι δεσμοί μεταξύ των τμημάτων δεν είχαν εδραιωθεί σωστά. Πρέπει να επανεξεταστούν για να διασφαλιστεί ότι οι υπηρεσίες λειτουργούν σωστά. Είναι επίσης απαραίτητο να επανεξεταστεί η κατανομή των ευθυνών μεταξύ των διευθυντών. Οι ροές πληροφοριών πρέπει να οργανώνονται σύμφωνα με τις ανάγκες της επιχείρησης. Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να επιλέξετε τα κατάλληλα τεχνικά μέσα.

Ανάλυση προϊόντος

Η οικονομική διαχείριση μιας επιχείρησης περιλαμβάνει την υλοποίηση έρευνας στον τομέα της κατασκευής προϊόντων. Εξετάστε ένα παράδειγμα. Η υπό μελέτη επιχείρηση δραστηριοποιείται στην παραγωγή κινητήρων, οργάνων και άλλων μηχανών που πωλούνται χύμα. Οι κύριες ομάδες προϊόντων εμφανίζονται στον παρακάτω πίνακα.

Όνομα	Κόστος προϊόντων, εκατομμύρια ρούβλια		Εκτέλεση του σχεδίου, %	Προϊόντα που περιλαμβάνονται στο πρόγραμμα, εκατομμύρια ρούβλια
	Σχέδιο	Γεγονός
Motors	12696	13360	106, 8	12696
Reducers	6590	6270	95, 3	6270
Αντλίες	11770	11965	102, 9	11770
Μόνωση	7120	7210	102, 4	7120
Προϊόντα προφίλ	10240	9878	97, 03	9878
Σύνολο	48416	48683	100, 9	47734

Για να προσδιορίσετε την εκπλήρωση του σχεδίου για τη γκάμα προϊόντων, εφαρμόζεται ένας απλός υπολογισμός:

Pa=Pf / Pp100, όπου Pa είναι η εκπλήρωση του σχεδίου στην τρέχουσα περίοδο για τη γκάμα προϊόντων, Pf είναι το πραγματικό κόστος των κατασκευασμένων προϊόντων, το οποίο δεν υπερβαίνει την προγραμματισμένη παραγωγή, το Pp είναι η προγραμματισμένη έξοδος.

Κατά την ανάλυση και αξιολόγηση της οικονομικής δραστηριότητας της επιχείρησης, γίνεται ένας απλός υπολογισμός:

Pa=47734 / 48416100=98,6%.

Έτσι, η εταιρεία δεν εκπλήρωσε το σχέδιο συλλογής κατά 1,4%.

Άλλοι σημαντικοί δείκτες

Η ανάλυση του οικονομικού δυναμικού μιας επιχείρησης πραγματοποιείται χρησιμοποιώντας μια μελέτη της κερδοφορίας και της κερδοφορίας του οργανισμού.

Αλλά υπάρχουν και άλλοι γενικευτικοί δείκτες. Με τη βοήθειά τους, εξετάστε την αποτελεσματικότητα της λειτουργίας μεμονωμένων πτυχών της εταιρείας. Αυτοί οι δείκτες περιλαμβάνουν:

• Αποτελεσματικότητα στη χρήση των πόρων του οργανισμού. Αυτή η ομάδα συντελεστών ονομάζεται επίσης κερδοφορία. Η εταιρεία θα πρέπει να λάβει περισσότερα κέρδη από όσα ξόδεψε για την παραγωγή προϊόντων πόρων.
• Σωστή χρήση των εργατικών πόρων. Για αυτό υπολογίζεται η κερδοφορία του προσωπικού, η παραγωγικότητα της εργασίας τους.
• Αποτελεσματικότητα των παγίων στοιχείων ενεργητικού παραγωγής. Αυτή η κατηγορία δεικτών περιλαμβάνει την παραγωγικότητα κεφαλαίου, την ένταση κεφαλαίου.
• Η ποιότητα της διανομής των υλικών πόρων κατά τον κύκλο παραγωγής. Αυτοί οι δείκτες περιλαμβάνουν την κατανάλωση υλικών, την αποδοτικότητα υλικών, καθώς και το κόστος υλικών ανά ρούβλι κέρδους κ.λπ.
• Αποτελεσματικότητα των δραστηριοτήτων της εταιρείας στον επενδυτικό τομέα. Υπολογίζεται η περίοδος απόσβεσης των επενδύσεων κεφαλαίου, καθώς και το κέρδος ανά ρούβλι των οικονομικών πόρων.
• Η ποιότητα της οργάνωσης της χρήσης των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας. Γίνεται η ανάλυση της σύνθεσης και της δομής του κεφαλαίου κίνησης της επιχείρησης, του κύκλου εργασιών και του κέρδους ανά μονάδα του ενεργητικού του οργανισμού.
• Αποτελεσματικότητα στη χρήση του κεφαλαίου. Για να γίνει αυτό, τα καθαρά κέρδη διαιρούνται με κάθε μετοχή και προσδιορίζονται τα μερίσματα ανά μετοχή κ.λπ.

Τα πραγματικά στοιχεία συγκρίνονται με τις προγραμματισμένες τιμές, καθώς και με ιστορικά δεδομένα. Ως βάση σύγκρισης μπορούν επίσης να ληφθούν δεδομένα από άλλες επιχειρήσεις. Έτσι, διεξάγοντας μια οικονομική ανάλυση μιας επιχείρησης χρησιμοποιώντας ένα παράδειγμα, η παραγωγικότητα της εργασίας μπορεί να προσδιοριστεί ως εξής.

Δείκτη	Περίοδος αναφοράς	Τρέχουσα περίοδος	Απόκλιση
Έσοδα από πωλήσεις, εκατομμύρια ρούβλια	1883, 4	1290, 74	-592, 66
Αριθμός εργαζομένων, άτομα	1639	1590	-49
Παραγωγικότητα εργασίας, εκατομμύρια ρούβλια/άτομο	1, 15	0, 81	-0, 34

Αξίζει να σημειωθεί ότι ο αριθμός των εργαζομένων της εταιρείας μειώθηκε κατά την περίοδο αναφοράς. Αυτό είχε αρνητικό αντίκτυπο στο κέρδος και την παραγωγικότητα. Επομένως, μπορούμε να συμπεράνουμε ότι η πολιτική προσωπικού του οργανισμού δεν χτίστηκε αρκετά αποτελεσματικά.